Una guía práctica para saber cuándo una afición, un trabajo ocasional o unos primeros ingresos se convierten en una verdadera actividad por cuenta propia. Sin mitos. Sin el “si no llegas al SMI no pasa nada”.
Hay dos obligaciones distintas: la fiscal y la de Seguridad Social. Mezclarlas es el origen de casi todos los errores.
El artículo 305 de la Ley General de la Seguridad Social no fija una cifra de ingresos. Define al autónomo por las características reales de la actividad.
No exige trabajar ocho horas al día. Importa que la actividad no sea puramente ocasional o marginal.
Existe una intervención personal en la prestación, negocio o actividad.
No es un simple favor gratuito: existe finalidad económica aunque el beneficio inicial sea pequeño.
Una de las mejoras más importantes respecto de la versión antigua es dejar de tratar ambas altas como si fueran exactamente la misma cosa.
La AEAT exige presentar el modelo 036 antes del inicio de la actividad empresarial o profesional. A efectos censales, el comienzo puede producirse desde que se realizan entregas o prestaciones, adquisiciones, cobros, pagos o contratación de personal con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios.
Desde el 3 de febrero de 2025 el modelo 037 está suprimido. El 036 es el modelo censal de referencia.
La Seguridad Social exige el alta cuando concurren las notas legales del trabajo autónomo, especialmente la habitualidad.
Importass permite comunicar el alta hasta 60 días antes y, como máximo, el mismo día en que se inicia la actividad. Un alta fuera de plazo puede implicar cuotas desde el inicio, recargos y pérdida de determinados beneficios.
La discusión histórica existe, pero en 2025 y 2026 el Supremo ha reforzado una idea: el SMI es un indicio, no una exención automática.
SMI anual 2026. Que tus ingresos estén por debajo de esa cifra no significa, por sí solo, que puedas trabajar habitualmente sin RETA.
El Tribunal Supremo señala que deben valorarse las características concretas de la actividad y otros indicios de habitualidad.
Admite que la cuantía de la retribución puede utilizarse como indicio para apreciar la habitualidad; superar el SMI puede ser un indicador adecuado.
En un supuesto muy concreto, vuelve a valorar ingresos bajos y continuidad. Esta jurisprudencia alimentó durante años la idea simplificada de “por debajo del SMI no hace falta autónomos”.
Fija doctrina: ingresos inferiores al SMI no excluyen con carácter general la habitualidad. El SMI es solo un indicio que debe valorarse junto con los demás elementos del caso.
Reitera la doctrina. En el caso analizado, la continuidad durante años, disponer de local y otros elementos permitían apreciar habitualidad aunque los rendimientos fueran inferiores al SMI.
No hay un test legal de puntos, pero la jurisprudencia permite construir un mapa de indicios muy útil.
La esencia del documento original sigue siendo valiosa, pero la edición 2026 necesita algunas correcciones técnicas.
| Tema | Versión antigua | Edición 2026 |
|---|---|---|
| SMI | Se criticaba acertadamente usar el SMI como frontera automática. | Confirmado y reforzado. Las STS 941/2025 y 162/2026 dicen que estar por debajo del SMI no excluye por sí solo la habitualidad. |
| Alta solo en Hacienda | Se decía que “no tiene sentido” darse de alta en Hacienda y no en Seguridad Social. | Hay que matizarlo. Son obligaciones distintas. Puede existir una actividad fiscalmente declarable pero no habitual para RETA, aunque debe ser realmente ocasional y analizarse caso a caso. |
| Trabajo único de 500 € | Se indicaba que no era necesario darse de alta ni en Hacienda ni en Seguridad Social. | No conviene mantener esa regla. La AEAT exige alta censal antes de iniciar una actividad económica/profesional. La eventual no inclusión en RETA dependerá de que falte la habitualidad. |
| Página web activa | Se equiparaba prácticamente web 24/7 con habitualidad. | Una web abierta de forma permanente es un indicio fuerte, especialmente si hay oferta, publicidad, medios y continuidad, pero no debe formularse como una presunción automática universal. |
| Modelo censal | 036/037. | Modelo 036. El 037 fue suprimido desde el 03/02/2025. |
| Tarifa plana | 60 €/mes. | Importass publica actualmente una cuota reducida de 80 €/mes más MEI (total indicado: 88,64 €) durante los primeros 12 meses, si se cumplen los requisitos; puede prorrogarse 12 meses si se prevén rendimientos inferiores al SMI y se solicita. |
Estos ejemplos no sustituyen el análisis individual, pero ayudan a entender dónde se concentra el riesgo.
Una persona imparte una única charla o colaboración excepcional, sin anunciarse, sin estructura estable y sin repetición prevista. Puede faltar habitualidad para RETA. La tributación fiscal debe analizarse según la naturaleza concreta del ingreso.
Hace dos encargos puntuales para conocidos, sin web, sin publicidad ni captación estable. La eventual falta de habitualidad es defendible, pero la actividad profesional y su tratamiento censal/fiscal siguen requiriendo atención.
Un creador publica regularmente y cobra 120–300 € mensuales de plataformas. Aunque no llegue al SMI, la recurrencia, la producción periódica y la continuidad apuntan claramente a habitualidad.
Tiene web profesional, tarifas, publicidad y busca clientes todo el año. Haga uno o diez trabajos, existe una organización estable orientada a prestar servicios.
Web activa, catálogo, stock, pasarela de pago y campañas. Aunque las ventas sean bajas al principio, hay una estructura empresarial sostenida.
El artículo 213.4 TRLGSS contiene una excepción específica: si realiza trabajos por cuenta propia y sus ingresos netos anuales no superan el SMI, el Supremo ha confirmado que no procede el alta en RETA por ese supuesto. Debe revisarse además la compatibilidad concreta de la pensión y la comunicación al INSS.
No busca “fabricar” una excusa para no darse de alta. Sirve para ordenar las preguntas correctas.
Una herramienta pedagógica, no una resolución jurídica. Marca los indicios que concurren en tu caso.
El test no reproduce un baremo oficial. Resume de forma didáctica los principales indicios que aparecen en la normativa y jurisprudencia.
La decisión de alta no debe basarse solo en la cuota, pero conviene conocer el marco actual.
Importass publica una cuota reducida de 80 €/mes durante los primeros 12 meses para quienes cumplen los requisitos, más la cotización del MEI; el total indicado actualmente es 88,64 €.
Puede solicitarse si se prevé que los rendimientos netos anuales serán inferiores al SMI del período correspondiente.
En 2026 la cotización ordinaria se estructura por tramos de rendimientos netos. La Seguridad Social publica la tabla y un simulador específico para 2026.
Si solo conservas una página de este ebook, que sea esta.
El SMI no es una frontera general entre “autónomo” y “no autónomo”.
Continuidad, medios, gastos, organización, oferta y forma de trabajar pesan en el análisis.
Una obligación fiscal no resuelve automáticamente la obligación de Seguridad Social.
El modelo 036 debe presentarse antes del inicio de la actividad económica o profesional.
Puedes tener una actividad habitual que todavía vende poco.
No basta con concentrar varias facturas en un mes o darse de alta y baja artificialmente.
Fechas, encargos, ausencia de publicidad, medios, clientes, tiempo dedicado y circunstancias pueden ser decisivos.
Selección de fuentes oficiales utilizadas para esta edición, consultadas en septiembre de 2026.